TVA la livrare (delivery) vs. consum local — ce cotă aplicați

O confuzie frecventă în HoReCa este ideea că aceeași mâncare are automat cotă de TVA diferită după canal — consum la masă vs. livrare/delivery. Conform Codului Fiscal (art. 291), atât serviciile de restaurant și catering, cât și livrarea de alimente (ca livrare de bunuri) beneficiază, în prezent, de cota redusă de 11% — cu aceleași categorii de excepții în ambele cazuri: băuturile alcoolice, băuturile nealcoolice îndulcite încadrate la codul NC 2202 (sucuri, băuturi energizante) și alimentele cu conținut mare de zahăr adăugat.

Asta înseamnă că, pentru majoritatea produselor obișnuite dintr-o cafenea sau restaurant, nu canalul de vânzare (masă vs. delivery) decide cota de TVA, ci categoria produsului. O pizza vândută la masă și aceeași pizza livrată la domiciliu ar trebui, de regulă, să aibă aceeași cotă — pentru că amândouă sunt, în esență, «alimente», fie ca serviciu de restaurant, fie ca livrare de bunuri. Notă importantă: cotele de TVA și încadrările s-au modificat prin Legea nr. 141/2025 (cu efect din 1 august 2025) — verificați mereu cu contabilul dumneavoastră dacă a mai intervenit vreo modificare de atunci.

Diferența reală de tratament fiscal apare la nivel de produs, nu de canal de vânzare:

• Băuturi alcoolice — cotă standard, indiferent dacă se consumă la masă sau se livrează
• Băuturi nealcoolice cu zahăr, încadrate la codul NC 2202 (sucuri carbogazoase, băuturi energizante) — cotă standard, indiferent de canal
• Alimente cu conținut mare de zahăr adăugat (peste pragul stabilit legal) — cotă standard, indiferent de canal
• Restul alimentelor și băuturilor nealcoolice fără zahăr peste prag — cotă redusă, atât la masă cât și la livrare

Dacă vindeți un produs care se încadrează la excepții (de exemplu o băutură răcoritoare la cutie sau un desert foarte îndulcit), acel produs are cotă standard indiferent dacă îl vinde ospătarul la masă sau îl duce curierul la ușă — nu pentru că e livrat, ci pentru că e categoria lui de produs.

Băuturile alcoolice sunt taxate la cota standard de TVA, indiferent de canalul de vânzare — la masă sau la livrare. Nu beneficiază de cota redusă aplicabilă restului alimentelor și serviciilor de restaurant.

Dacă vindeți bere, vin sau alte băuturi alcoolice atât la consum local cât și pentru livrare, verificați explicit cu contabilul dumneavoastră că aceste produse au cota standard configurată corect în sistem, separat de restul meniului.

Nu configurați cotele de TVA per produs «din auzite» sau prin analogie cu ce face un alt local. Cereți contabilului o confirmare explicită, pe categorii de produs (nu pe canal de vânzare), pentru:

• Mâncare gătită și băuturi nealcoolice fără zahăr peste prag
• Băuturi nealcoolice îndulcite, încadrate la codul NC 2202
• Alimente cu conținut mare de zahăr adăugat
• Băuturi alcoolice
• Produse de patiserie sau cofetărie ambalate, vândute la pachet

Aceste încadrări se pot modifica prin acte normative — o verificare făcută acum un an nu mai e neapărat validă azi.

POS-ul franchisetech permite setarea cotei de TVA la nivel de produs. Dacă un produs se încadrează la categoriile cu cotă standard (alcool, băuturi îndulcite NC 2202, alimente cu zahăr mult), configurați acea cotă o singură dată pe produs — ea rămâne aceeași indiferent de canalul prin care se vinde produsul (masă, delivery, take-away), pentru că nu canalul decide cota, ci produsul.

Raportul Z arată apoi TVA-ul colectat defalcat pe fiecare cotă, ceea ce vă dă (și contabilului dumneavoastră) vizibilitate directă dacă ceva pare configurat greșit, înainte să devină o problemă la control.