Cum se calculează bonul fiscal când produsele au cote TVA diferite

Un bon obișnuit la o cafenea poate conține, de exemplu, o cafea, o apă îmbuteliată și o bere — trei produse care pot avea încadrări de TVA diferite. Fiecare produs își păstrează propria cotă, configurată individual în sistem. Nu se aplică o cotă «medie» sau o cotă unică pentru tot bonul.

Asta e diferit de cum gândește instinctiv multă lume — «bonul are TVA de X%» — realitatea e că bonul are mai multe totaluri de TVA, câte unul pentru fiecare cotă prezentă pe el.

Dacă prețul afișat pentru un produs include deja TVA (cum e normal la vânzarea către consumatori finali), TVA-ul aferent acelei linii se extrage din preț cu formula:

TVA = Preț cu TVA × Cotă / (100 + Cotă)

Baza impozabilă a liniei este diferența: Preț cu TVA − TVA.

Bonul fiscal totalizează separat baza și TVA-ul pentru fiecare cotă întâlnită pe bon (21%, 11%, 5%, 0%), apoi le adună pentru totalul general de plată. Casa de marcat face acest calcul automat pe fiecare linie, în funcție de cota configurată pentru produsul respectiv.

Un bon cu trei produse, fiecare la o cotă diferită de TVA:

• Produs A, cotă standard 21%: preț 20,00 lei → bază 16,53 lei, TVA 3,47 lei
• Produs B, cotă redusă 11%: preț 15,00 lei → bază 13,51 lei, TVA 1,49 lei
• Produs C, cotă redusă 5%: preț 10,00 lei → bază 9,52 lei, TVA 0,48 lei

Total bon: 45,00 lei — din care bază impozabilă totală 39,56 lei și TVA total colectat 5,44 lei.

Fiecare cotă rămâne vizibilă separat pe bon, nu doar suma finală.

Un bon corect nu arată doar totalul general de plată. Trebuie să afișeze defalcarea pe fiecare cotă de TVA prezentă pe bon: totalul pe cota standard, totalul pe fiecare cotă redusă folosită, și totalul pentru produsele scutite (cota 0%), dacă e cazul.

Această defalcare e ceea ce alimentează, la finalul zilei, secțiunea de TVA din Raportul Z — și, ulterior, declarațiile fiscale lunare sau trimestriale.

Dacă un produs are cota de TVA setată greșit în sistem — de exemplu o băutură alcoolică configurată din greșeală cu cota redusă în loc de cea standard — toate bonurile emise cu acel produs sunt greșite retroactiv, de la data configurării eronate.

Corectarea nu e doar o modificare de setare: implică de obicei regularizare cu ANAF pentru perioada afectată, ceea ce contabilul tău trebuie să gestioneze separat. Cu cât eroarea e descoperită mai târziu, cu atât perioada de regularizat e mai mare.

La adăugarea unui produs nou în POS, cota de TVA se setează explicit, produs cu produs — nu există o cotă implicită aplicată automat fără verificare. Raportul Z arată defalcarea colectării de TVA pe fiecare cotă, ceea ce face vizibilă rapid orice cifră care pare neobișnuită.

Dacă un produs ajunge să fie vândut fără o cotă de TVA configurată corect, discrepanța apare în rapoarte înainte să se acumuleze pe perioade lungi — mai ușor de corectat o săptămână greșită decât un trimestru întreg.